НДС при импорте и экспорте товаров: как рассчитать, заплатить и вернуть
Краткий ответ: при импорте НДС обязателен: его платят либо через таможенные органы, либо в налоговую — в зависимости от страны поставщика. При экспорте действует ставка 0%, но её нужно подтвердить документами в течение 180 дней. Уплаченный НДС можно принять к вычету или вернуть при соблюдении условий.
Как работает НДС во внешнеэкономической деятельности
Правила начисления и уплаты НДС зависят от того, с какой страной ведётся торговля — входит ли она в ЕАЭС или нет. Это влияет на:
• порядок расчёта налога
• сроки уплаты
• форму отчётности
• контролирующий орган
Если партнёр из ЕАЭС, таможенное оформление не применяется — налог администрирует налоговая инспекция. При работе с другими странами НДС уплачивается через таможню.
Кто обязан платить НДС
При импорте:
• компании и ИП, к которым переходит право собственности на товар
• посредники (агенты, комиссионеры), если ввозят товар из ЕАЭС по поручению
• иностранные продавцы из ЕАЭС при продаже физлицам через маркетплейсы (при наличии регистрации в РФ)
Система налогообложения значения не имеет — обязанность возникает в любом случае.
При экспорте: налог не уплачивается — применяется ставка 0%. Но её необходимо подтвердить документально.
Импортный НДС: что это и как рассчитывается
Что это: косвенный налог, который включается в состав обязательных платежей при ввозе товаров.
Как работает: формула и порядок расчёта зависят от страны поставщика.
---
Импорт из стран вне ЕАЭС
Формула расчёта:
НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка НДС
Что входит в таможенную стоимость:
• цена товара
• расходы до границы ЕАЭС (упаковка, страхование, услуги перевозчиков и подрядчиков)
Состав затрат определяется условиями Инкотермс.
Пошлина:
Рассчитывается как процент от таможенной стоимости по коду ТН ВЭД (например, 9% для бамбука, используемого для плетения).
Акциз:
Учитывается только для подакцизных товаров (алкоголь, табак и др.).
Ставки НДС:
• 0% — при освобождении по ст. 150 НК
• 10% — для социально значимых категорий (продукты, детские и медицинские товары, печатные издания)
• 22% — базовая ставка (с 2026 года; ранее — 20%)
Когда платить:
До подачи декларации на товары — средства должны быть на лицевом счёте заранее.
Куда платить:
На единый лицевой счёт участника ВЭД.
КБК: 153 1 04 01000 01 1000 110
Пример расчёта:
Таможенная стоимость — 800 000 руб.
Пошлина — 10% (80 000 руб.)
Ставка НДС — 22%
НДС = (800 000 + 80 000) × 22% = 193 600 руб.
Дополнительно учитываются сборы — 4 269 руб.
Итого платежи: 277 869 руб.
Как заявить вычет:
• быть плательщиком НДС
• принять товар к учёту
• использовать в облагаемой деятельности
• иметь подтверждение уплаты
Срок — в течение 3 лет.
Отражение — строка 150 раздела 3 декларации по НДС (до 25 числа месяца после квартала).
В книге покупок используется код операции 20.
---
Импорт из стран ЕАЭС
Формула расчёта:
НДС = (стоимость по договору + акцизы) × ставка
Расходы на доставку не включаются, если выделены отдельно.
Ставки: 10% или 22%
Дата расчёта:
День принятия товара к учёту (пересчёт валюты — по курсу ЦБ РФ на эту дату).
Когда платить:
До 20-го числа месяца, следующего за месяцем учёта.
Пример: товар принят 07.11.2025 → срок уплаты до 22.12.2025.
Куда платить:
В налоговую инспекцию.
КБК: 182 1 04 01000 01 1000 110
Отчётность:
• декларация по косвенным налогам (КНД 1151088)
• заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
• подтверждающие документы (контракт, накладные, платёжные документы и др.)
Срок подачи — до 20 числа месяца, следующего за месяцем учёта.
В книге покупок используется код операции 19.
Дополнительно подаётся статистическая форма — в течение 10 рабочих дней следующего месяца.
---
Экспортный НДС: ставка 0%
При продаже товаров за границу налог не начисляется, но требуется подтвердить право на нулевую ставку.
Что нужно сделать:
• собрать комплект документов в течение 180 дней
• подать декларацию по НДС
• предоставить электронные реестры
Документы:
• контракт
• транспортные документы
• инвойс
• упаковочные документы
• заявление о ввозе (для ЕАЭС)
Если не уложиться в 180 дней, придётся начислить НДС по ставкам 5%, 7%, 10% или 22%. Позже его можно принять к вычету.
Можно ли отказаться от 0%:
• для стран вне ЕАЭС — да, по заявлению
• для ЕАЭС — нет
---
Возмещение НДС
Как работает:
Если сумма вычетов превышает начисленный налог, разницу можно вернуть или зачесть.
Источники вычетов:
• при импорте — уплаченный НДС
• при экспорте — НДС по закупкам товаров или сырья
Порядок возврата:
• подача декларации до 25 числа после квартала
• камеральная проверка — до 2 месяцев (иногда до 3)
• решение — в течение 7 дней после проверки
Если на едином налоговом счёте есть задолженность, сумма будет зачтена автоматически.
Пример:
НДС к вычету — 154 000 руб.
НДС с реализации — 140 000 руб.
Разница к возмещению: 14 000 руб.
---
Что важно учитывать
• порядок уплаты зависит от страны поставщика
• ставка НДС с 2026 года — 22%
• срок подтверждения экспорта — 180 дней
• вычет возможен в течение 3 лет
• отчётность различается для ЕАЭС и других стран
---
Как Vedson помогает в ВЭД
Работа с НДС при импорте и экспорте требует точных расчётов, правильного оформления документов и соблюдения сроков. Ошибки приводят к доначислениям и блокировкам.
Vedson сопровождает внешнеэкономические сделки комплексно:
• доставка товаров из Китая, Индии и Турции
• таможенное оформление с учётом требований законодательства
• помощь в расчёте платежей и подготовке документов
• полное ВЭД-сопровождение
Это позволяет снизить риски и сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на разборе сложных налоговых процедур.
Краткий ответ: при импорте НДС обязателен: его платят либо через таможенные органы, либо в налоговую — в зависимости от страны поставщика. При экспорте действует ставка 0%, но её нужно подтвердить документами в течение 180 дней. Уплаченный НДС можно принять к вычету или вернуть при соблюдении условий.
Как работает НДС во внешнеэкономической деятельности
Правила начисления и уплаты НДС зависят от того, с какой страной ведётся торговля — входит ли она в ЕАЭС или нет. Это влияет на:
• порядок расчёта налога
• сроки уплаты
• форму отчётности
• контролирующий орган
Если партнёр из ЕАЭС, таможенное оформление не применяется — налог администрирует налоговая инспекция. При работе с другими странами НДС уплачивается через таможню.
Кто обязан платить НДС
При импорте:
• компании и ИП, к которым переходит право собственности на товар
• посредники (агенты, комиссионеры), если ввозят товар из ЕАЭС по поручению
• иностранные продавцы из ЕАЭС при продаже физлицам через маркетплейсы (при наличии регистрации в РФ)
Система налогообложения значения не имеет — обязанность возникает в любом случае.
При экспорте: налог не уплачивается — применяется ставка 0%. Но её необходимо подтвердить документально.
Импортный НДС: что это и как рассчитывается
Что это: косвенный налог, который включается в состав обязательных платежей при ввозе товаров.
Как работает: формула и порядок расчёта зависят от страны поставщика.
---
Импорт из стран вне ЕАЭС
Формула расчёта:
НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка НДС
Что входит в таможенную стоимость:
• цена товара
• расходы до границы ЕАЭС (упаковка, страхование, услуги перевозчиков и подрядчиков)
Состав затрат определяется условиями Инкотермс.
Пошлина:
Рассчитывается как процент от таможенной стоимости по коду ТН ВЭД (например, 9% для бамбука, используемого для плетения).
Акциз:
Учитывается только для подакцизных товаров (алкоголь, табак и др.).
Ставки НДС:
• 0% — при освобождении по ст. 150 НК
• 10% — для социально значимых категорий (продукты, детские и медицинские товары, печатные издания)
• 22% — базовая ставка (с 2026 года; ранее — 20%)
Когда платить:
До подачи декларации на товары — средства должны быть на лицевом счёте заранее.
Куда платить:
На единый лицевой счёт участника ВЭД.
КБК: 153 1 04 01000 01 1000 110
Пример расчёта:
Таможенная стоимость — 800 000 руб.
Пошлина — 10% (80 000 руб.)
Ставка НДС — 22%
НДС = (800 000 + 80 000) × 22% = 193 600 руб.
Дополнительно учитываются сборы — 4 269 руб.
Итого платежи: 277 869 руб.
Как заявить вычет:
• быть плательщиком НДС
• принять товар к учёту
• использовать в облагаемой деятельности
• иметь подтверждение уплаты
Срок — в течение 3 лет.
Отражение — строка 150 раздела 3 декларации по НДС (до 25 числа месяца после квартала).
В книге покупок используется код операции 20.
---
Импорт из стран ЕАЭС
Формула расчёта:
НДС = (стоимость по договору + акцизы) × ставка
Расходы на доставку не включаются, если выделены отдельно.
Ставки: 10% или 22%
Дата расчёта:
День принятия товара к учёту (пересчёт валюты — по курсу ЦБ РФ на эту дату).
Когда платить:
До 20-го числа месяца, следующего за месяцем учёта.
Пример: товар принят 07.11.2025 → срок уплаты до 22.12.2025.
Куда платить:
В налоговую инспекцию.
КБК: 182 1 04 01000 01 1000 110
Отчётность:
• декларация по косвенным налогам (КНД 1151088)
• заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
• подтверждающие документы (контракт, накладные, платёжные документы и др.)
Срок подачи — до 20 числа месяца, следующего за месяцем учёта.
В книге покупок используется код операции 19.
Дополнительно подаётся статистическая форма — в течение 10 рабочих дней следующего месяца.
---
Экспортный НДС: ставка 0%
При продаже товаров за границу налог не начисляется, но требуется подтвердить право на нулевую ставку.
Что нужно сделать:
• собрать комплект документов в течение 180 дней
• подать декларацию по НДС
• предоставить электронные реестры
Документы:
• контракт
• транспортные документы
• инвойс
• упаковочные документы
• заявление о ввозе (для ЕАЭС)
Если не уложиться в 180 дней, придётся начислить НДС по ставкам 5%, 7%, 10% или 22%. Позже его можно принять к вычету.
Можно ли отказаться от 0%:
• для стран вне ЕАЭС — да, по заявлению
• для ЕАЭС — нет
---
Возмещение НДС
Как работает:
Если сумма вычетов превышает начисленный налог, разницу можно вернуть или зачесть.
Источники вычетов:
• при импорте — уплаченный НДС
• при экспорте — НДС по закупкам товаров или сырья
Порядок возврата:
• подача декларации до 25 числа после квартала
• камеральная проверка — до 2 месяцев (иногда до 3)
• решение — в течение 7 дней после проверки
Если на едином налоговом счёте есть задолженность, сумма будет зачтена автоматически.
Пример:
НДС к вычету — 154 000 руб.
НДС с реализации — 140 000 руб.
Разница к возмещению: 14 000 руб.
---
Что важно учитывать
• порядок уплаты зависит от страны поставщика
• ставка НДС с 2026 года — 22%
• срок подтверждения экспорта — 180 дней
• вычет возможен в течение 3 лет
• отчётность различается для ЕАЭС и других стран
---
Как Vedson помогает в ВЭД
Работа с НДС при импорте и экспорте требует точных расчётов, правильного оформления документов и соблюдения сроков. Ошибки приводят к доначислениям и блокировкам.
Vedson сопровождает внешнеэкономические сделки комплексно:
• доставка товаров из Китая, Индии и Турции
• таможенное оформление с учётом требований законодательства
• помощь в расчёте платежей и подготовке документов
• полное ВЭД-сопровождение
Это позволяет снизить риски и сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на разборе сложных налоговых процедур.